■ 関税と輸入消費税の違いとは？輸入時にかかる税金をわかりやすく解説

海外から商品を輸入する際には、商品代金や国際運賃のほかに、関税や輸入消費税などの税金が発生する場合があります。

「関税と輸入消費税は何が違うの？」「関税がかからない商品なら、輸入消費税もかからないの？」と疑問に感じる方もいるのではないでしょうか。

どちらも輸入時に関係する税金ですが、課税の仕組みや計算方法は異なります。

この記事では、関税と輸入消費税の違いや計算方法、輸入時に確認したいポイントについて解説します。

■ 関税とは？

関税とは、海外から日本へ商品を輸入する際に、輸入貨物に対して課される税金です。

関税には、国内産業の保護や国際貿易における政策的な役割などがあります。

関税率は、商品の種類や原産地、適用される経済連携協定（EPA）などによって異なります。

そのため、輸入する商品のHSコードや原産地を確認したうえで、適用される関税率を調べる必要があります。

関税の計算方法

課税価格に対して関税率を掛ける従価税の場合、基本的な計算方法は次のとおりです。

関税額＝課税価格×関税率

例えば、課税価格が100,000円、関税率が5％の場合は、次のようになります。

100,000円×5％＝5,000円

この場合、関税額は5,000円です。

なお、実際には従価税以外の税率や、品目ごとに定められた特別な計算方法が適用される場合もあります。

■ 輸入消費税とは？

輸入消費税とは、外国から日本へ商品を輸入する際に課される消費税などのことです。

日本国内で商品を購入する場合と同様に、輸入した商品についても原則として消費税が課されます。

輸入消費税は、一般的に課税価格に関税などを加えた金額を基礎として計算します。

輸入消費税の計算方法

輸入消費税の課税標準は、原則として次のように考えます。

課税標準＝課税価格＋関税など

例えば、次の条件を仮定します。

• 課税価格：100,000円
• 関税：5,000円
• 適用する消費税率：10％

この場合、輸入消費税の計算の基礎となる金額は105,000円です。

105,000円×10％＝10,500円

この簡易例では、輸入消費税は10,500円となります。

実際には国税分と地方消費税分を所定の方法で計算し、端数処理なども行います。また、商品によって軽減税率などが適用される場合があります。

■ 関税と輸入消費税の違い

関税と輸入消費税の主な違いをまとめると、次のとおりです。

大きな違いは、関税は商品の種類や原産地などによって税率が変わる一方、輸入消費税は消費税の仕組みに基づいて計算される点です。

■ 関税が無税でも輸入消費税はかかる？

関税が無税となる商品であっても、輸入消費税が発生する場合があります。

例えば、ある商品について適用される関税率が0％だった場合、関税額は0円になります。

しかし、輸入消費税については別途計算が必要です。

そのため、輸入時の税金を確認する際には、関税率だけでなく、輸入消費税についても確認することが重要です。

■ 輸入時の税金を確認する際の注意点

1. HSコードを正確に確認する

関税率は、商品の種類に応じて分類されるHSコードによって異なります。

同じような商品でも、材質や用途、構造などによって分類が変わる場合があります。

商品名だけで判断せず、商品の詳細情報をもとに確認しましょう。

2. 原産地を確認する

関税率は、商品の原産地によっても異なる場合があります。

EPAなどの経済連携協定を利用することで、通常の関税率より低い税率や無税が適用される可能性があります。

ただし、協定ごとの原産地規則や必要な証明手続きを満たす必要があります。

3. 課税価格を確認する

関税や輸入消費税を計算する際には、課税価格が重要になります。

課税価格は商品代金だけでなく、取引条件や費用の内容によって運賃、保険料などを考慮する必要があります。

INVOICEの金額だけで税額を判断しないようにしましょう。

4. 税金以外の輸入費用も考慮する

輸入時には、関税や輸入消費税のほかにも、通関費用、取扱料、倉庫保管料、国内配送費用などが発生する場合があります。

輸入にかかる総費用を把握するためには、税金と物流関連費用を分けて確認することが大切です。

■ まとめ｜関税と輸入消費税は別々に確認することが大切

関税と輸入消費税は、どちらも海外から商品を輸入する際に関係する税金ですが、税率や計算方法が異なります。

関税はHSコードや原産地などによって税率が変わり、輸入消費税は課税価格に関税などを加えた金額を基礎として計算されます。

関税が無税の商品でも輸入消費税が発生する場合があるため、輸入時の税金を確認する際には、両方を分けて把握することが重要です。

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